Zijn bedrijfswagens anno 2020 nog fiscaal interessant?
Dat onze geliefde ‘vierwieler’ reeds geruime tijd onder vuurt ligt, staat buiten kijf. Sinds 1 januari 2020 veranderde de wetgeving rond bedrijfswagens echter grondig. We denken dan aan een nieuwe formule voor het berekenen van de brandstofcoëfficiënt, of het minder aantrekkelijk maken van de zogenaamde “fake hybrides”. Dit kadert in een reeks van maatregelen die de regering ingevoerd heeft om het mobiliteitsvraagstuk op te lossen, een zoveelste zoektocht naar het alternatief voor de wagen...
Wanted Law vat voor u de belangrijkste wijzigingen samen.
De 120 procent aftrekbaarheid voor elektrische wagens wordt afgeschaft.
De fiscale aftrekbaarheid van een bedrijfswagen werd tot voor kort toe berekend op basis van zijn CO2- uitstoot. Tot 31 december 2019 bleef de berekening via de CO2-schalen overeind. Vanaf 2020 is de fiscale aftrekbaarheid bepaald door een formule op basis van de CO2- uitstoot en het brandstoftype. Hierdoor is het mogelijk dat een auto die tot 2019 voor de volle 100 procent fiscaal aftrekbaar was, vanaf 2020 plots slechts 60 procent aftrekbaar is.
De brandstofcoëfficiënt verschilt naar gelang het type wagen. Deze nieuwe formule zal leiden tot een aftrekpercentage tussen de 50 procent en de 100 procent. Concreet betekent dit dat de 120 procent aftrekbaarheid voor de elektrische wagens wordt afgeschaft.
Ondanks een verlies aan fiscale aftrek, is de nieuwe regeling toch goed nieuws voor de elektrische wagens. Wagens met een traditionele motor worden immers nog kostelijker zodat zij stilaan de Total Cost of Ownership (TCO) van een elektrische wagen benaderen.
‘Fake’ hybride wagens worden minder interessant.
Reeds geruime tijd zijn de zogenaamde ‘fake’ hybrides of ‘plug-in’ hybrides een doorn in het oog van velen. Het gaat om wagens die deels op batterij en deels op brandstof rijden. Uit de praktijk blijkt namelijk dat het werkelijke CO2- uitstootgehalte bij bepaalde van deze wagens merkelijk hoger ligt dan de theoretische uitstoot. Deze wagens zijn populair omwille van hun hoge mate van fiscale aftrekbaarheid voor de vennootschap en het bescheiden voordeel van alle aard uit het privé-gebruik ervan door de bedrijfsleider of de werknemer. De wetgever viseert de hybride wagens waarvan de hybride CO2-uitstoot meer dan 50 gram per kilogram bedraagt. Deze nieuwe regeling zal gelden vanaf 1 januari 2020, zowel voor de fiscale aftrekbaarheid als voor de berekening van het belastbaar voordeel van de werknemer.
Let wel, deze wijzigingen gelden énkel voor voertuigen aangekocht, geleased of gehuurd vanaf 1 januari 2018. Voor wagens aangekocht, geleased of verhuurd vóór 1 januari 2018 verandert er niets.
Wanneer u overweegt om een plug-in hybride aan te kopen, controleert u best de CO2-uitstoot en de verhouding energiecapaciteit batterij/wagengewicht. Immers, wagens die niet aan de strikte normen voldoen, worden vanaf 2020 aanzienlijk duurder. En dit zowel voor de werkgever als voor de werknemer.
Ondanks een verlies aan fiscale aftrek, is de nieuwe regeling toch goed nieuws voor de elektrische wagens. Wagens met een traditionele motor worden immers nog kostelijker zodat zij stilaan de Total Cost of Ownership (TCO) van een elektrische wagen benaderen.
VAA blijft bestaan.
Bedrijfswagens worden meestal ook voor privé-doeleinden gebruikt. Op vlak van het voordeel alle aard (VAA) voor bedrijfswagens zal er niets veranderen in 2020, behalve dan de jaarlijkse indexatie ervan. De bestaande formule blijft aldus overeind, waarbij de referentiewaarde van de CO2 jaarlijks wordt aangepast. De enige uitzondering hierbij betreft de VAA voor de valse hybride wagens aangekocht, geleased of gehuurd vanaf 1 januari 2018. Bij de berekening van het VAA uit het privé-gebruik zal men hier immers dezelfde CO2-waardebepaling toepassen als bij de bepaling van de aftrekbaarheid in de Vennootschapsbelasting.
Dezelfde regels voor zelfstandigen als voor bedrijven.
Vanaf 1 januari 2020 gelden voor zelfstandigen zonder vennootschap, de zogenaamde eenmanszaken, dezelfde fiscale regels als voor bedrijven. Tot nu konden zelfstandigen hun beroepsmatige autokosten voor 75 procent aftrekken, en dat ongeacht de CO2-uitstoot, terwijl bedrijven al lang een aftrekpercentage hebben in functie van de uitstoot. Vanaf 1 januari geldt voor zelfstandigen dezelfde formule als voor bedrijven, namelijk: 120% – (0,5% x coëfficiënt x CO2/km).
De wijziging kunnen belangrijke gevolgen hebben. Een aftrekbaarheid van 75% in 2019 naar 55% (!) in 2020 zal geen uitzondering zijn. In 2019 had een benzinewagen met 124 gr/km een fiscale aftrekbaarheid van 80%, in 2020 nog slechts 61%...
Administratieve rompslomp.
Voor bedrijven die beschikken over meerdere bedrijfsvoertuigen, wordt in 2020 de autofiscaliteit een echte administratieve rompslomp. U zal immers de fiscale administratie van de autokosten vanaf januari 2020 voor elk voertuig afzonderlijk moeten voeren.
Vastgereden in de autofiscaliteit?
Aarzel dan zeker niet om contact op te nemen met Wanted Law!