BTW-eenheid.
Personen die financieel, economisch en organisatorisch nauw met elkaar verbonden zijn kunnen zich voor btw-doeleinden als één belastingplichtige voordoen, een zogenaamde BTW-eenheid.
Indien u voor het systeem van de fiscale eenheid kiest, vermijdt u dat er (tijdelijk) minder werkkapitaal is omwille van het feit dat u een tijdje moet wachten op recuperatie van btw. Indien u de btw niet of niet volledig kan recupereren, is het ook handig om met een fiscale eenheid te werken.
Bij een fiscale eenheid rekenen de deelnemers geen btw aan, er is dus geen 'interne btw' verschuldigd, dat vermindert dus aanzienlijk de btw-kost bij interne facturaties. Uiteraard zal u nog btw moeten betalen indien u transacties met derden doet.
Enkel gewone belastingplichtigen, belastingplichtigen zonder recht op aftrek of gemengde belastingplichtigen komen in aanmerking. Alle leden van de eenheid moeten in België gevestigd zijn. Wanneer een van de leden nog een vaste inrichting in het buitenland heeft, dan zal men die vaste inrichting apart als een btw-plichtige zien.
Kenmerken van de BTW-eenheid.
Opgelet, alle deelnemers aan de fiscale eenheid zijn hoofdelijk aansprakelijk voor btw-schulden. Verder kan men ook maar lid zijn van één fiscale eenheid. Een ander belangrijk aandachtspunt: aftrek en herziening moeten bij toetreding op het niveau van de fiscale eenheid komen. Dat betekent een nadeel op niveau van de deelnemer maar een voordeel op niveau van de eenheid.
Om deel uit te maken van een fiscale eenheid, moet men een bepaalde mate van verbondenheid hebben: financiële verbondenheid (activa van dezelfde persoon of 10% deelneming) én organisatorische verbondenheid (bvb. gemeenschappelijke leiding) én economische verbondenheid (zelfde activiteiten, zelfde doel, complementaire taken, enz.). Zo kunnen een middelen- en exploitatievennootschap een btw-eenheid vormen. Er bestaat wel een lijst (in KB nr. 55) waarbij vermoedens van verbondenheid zijn opgelijst.
Een btw-eenheid is optioneel en nooit verplicht, behalve wanneer een lid van een bestaande btw-eenheid een deelnemingsverhouding van meer dan 50% heeft, maar u kan in het geval u niet wenst toe te treden eventueel wel aantonen dat er geen economische of organisatorische verbondenheid is.
De fiscale eenheid zoals hier voorgesteld geldt niet op boekhoudkundig vlak of in de vennootschapsbelasting.
Vragen over belastingen?
De advocaten van Wanted Law Tax luisteren graag naar uw verhaal. Neem gerust contact op!
Kom ook alles te weten over
Wat zeggen onze cliënten over de dienstverlening van Wanted Law?
Lees de reviews van onze cliënten.