Welke belastingen betaal ik bij beleggen in beleggingsvennootschappen?
Om te bepalen welke belastingen men betaalt bij beleggen in beleggingsvennootschappen, moeten we kijken hoe de belasting speelt bij het ontstaan van een meerwaarde en bij het uitkeren van een dividend.
Meerwaarde
De verkoop van aandelen van een beleggingsvennootschap is fiscaal interessant. De meerwaarde is immers vrijgesteld van personenbelasting op voorwaarde dat de meerwaarde ontstaat binnen het normaal beheer van het privévermogen. Soms is wel een beurstaks verschuldigd, en dit wanneer het over 'openbare fondsen' gaat. De inning van de beurstaks bij openbare fondsen is ook aan de orde wanneer de beleggingsvennootschap eigen aandelen inkoopt in het geval de transactie betrekking heeft op kapitalisatie-aandelen.
Dividend
Wanneer de vennootschap een 'distributie' doet (deel van de winst aan de aandeelhouders uitkeren) spreekt men van een dividend. Dit dividend is onderworpen aan een roerende voorheffing. Maar ook in het geval van een inkoop- of liquidatiebonus (wat zeker speelt bij niet-distributieve vennootschappen) zal men de kwalificatie 'dividend' weerhouden, behoudens de specifieke vrijstellingen. En er is zo'n vrijstelling voor de inkoop- en liquidatieboni van beleggingsvennootschappen met een gunstregime, daarom zijn deze niet te aanzien als inkomsten van roerende goederen en kapitalen. Maar hier zijn belangrijke uitzonderingen op de uitzondering, met name voor fixfondsen en obligatiefondsen.
Een deel van de dividenden valt niet onder de categorie 'roerend inkomen', met name de eerste schijf van 512,50 euro (niet geïndexeerd bedrag) dividenden.
De roerende voorheffing bedraagt 30%.
Vragen over belastingen?
De advocaten van Wanted Law Tax luisteren graag naar uw verhaal. Neem gerust contact op!
Kom ook alles te weten over
Wat zeggen onze cliënten over de dienstverlening van Wanted Law?
Lees de reviews van onze cliënten.