Wat is het verschil tussen belasting inverkeerstelling (BIV) en verkeersbelasting (VKB)?

Belasting Inverkeerstelling (BIV).

De Belasting Inverkeerstelling is te betalen bij het in gebruik nemen van personenauto's, auto's voor dubbel gebruik, minibussen en motorfietsen. Het gaat over een eenmalige belasting wanneer er een inschrijving is bij de Dienst Inschrijvingen Voertuigen (DIV).De BIV is niet verschuldigd wanneer het gaat over een lichte vracht voertuig (camionette) of een vrachtwagen. Voor deze categorieën is er immers ook het systeem van de kilometerheffing. 

De BIV is van toepassing bij personenauto's, auto's voor dubbel gebruik, minibussen en motorfietsen, maar ook voor luchtvaartuigen en plezierjachten (groter dan 7,5m).

De belastingplichtige persoon is diegene die vermeld is op het inschrijvingsbewijs of de vlaggenbrief (bij boten).

Er is geen belasting verschuldigd bij overdracht tussen echtgenoten of uit de echt gescheiden personen of bij beëindigen wettelijke samenwonenden of tussen de wettelijke samenwonenden, telkens in het geval wanneer de belasting al is betaald.

De BIV wordt berekend in principe volgens het vermogen van de motor (op basis van fiscale pk of kilowatt) maar voor personenauto's, auto's voor dubbel gebruik en minibussen kijkt men naar C02, euronorm, roetfilter, leeftijd en brandstof. De BIV varieert tussen 41,99 en 10.497,70 euro (deze bedragen zijn wel te indexeren).

Er zijn een hele boel specifieke vrijstellingen, onder andere die voor drones.  

De regeling in Vlaanderen is anders dan in de andere Gewesten.  Zo is er in Wallonië een systeem van de 'ecomalus' met sociale correcties (kinderlast).

De  Verkeersbelasting (VKB).

De verkeerbelasting is een jaarlijkse belasting voor alle stoom- en motorvoertuigen, aanhangwagens en opleggers, in het kader van personenvervoer of goederenvervoer over de weg. Het gaat dus ook over boten. Voertuigen met een MTM (maximaal toegelaten totaalgewicht) tussen 3,5 ton en 12 ton betalen geen verkeersbelasting (wel kilometerheffing).  Vanaf 12 ton is er wel een verkeersbelasting. De Europese Tolrichtlijn bepaalt daar immers een minimumtarief voor.

De verkeersbelasting is een gewestelijke bevoegdheid (Vlaanderen, Wallonië, Brussel) voor wat betreft de belastbare grondslag (het bedrag waarop men belasting heft), het tarief (de zogenaamde aanslagvoet), de verminderingen en vrijstellingen.  Het feit dat er een belastbare materie is dan weer iets wat de federale wetgever (Belgisch niveau) regelt (art. 4,§3 Bijzondere Financieringswet) en is gekoppeld aan de inschrijving en/of het gebruik van het voertuig voor personen- of goederenvervoer.

Waar u de verkeersbelasting moet betalen hangt af van de woonplaats (personen) of de maatschappelijke zetel (rechtspersonen).

Vanuit belastingoogpunt is er een onderscheid tussen geautomatiseerde en niet geautomatiseerde voertuigen. Bij geautomatiseerde voertuigen ontstaat de belastingschuld van de verkeersbelasting bij de inschrijving. Bij niet geautomatiseerde voertuigen ontstaat die bij de ingebruikname op de openbare weg, waarvoor een speciale aangifte nodig is. Opgelet, het gaat hier niet over automatische versnellingen. Zo worden alle personenwagens als 'geautomatiseerde voertuigen' gezien, net zoals deze voor dubbel gebruik, de minibussen, de motorfietsen, de trikes, de quads, de lichte vrachtauto's, de bootaanhangwagens, de kampeeraanhangwagens, de kampeerauto's, de lijkwagens, de aanhangwagens en de opleggers tot 3.500 kg. De andere voertuigen zijn niet geautomatiseerde voertuigen: autobussen, autocars, goederenvervoer met MTT hoger dan 3,5ton, vrachtwagens, trekkers met oplegger, tractoren, handelaarsvoertuigen, enz.

Indien u een voertuig in gebruik neemt na 15 december hoeft u voor dat jaar geen verkeersbelasting meer te betalen. Wanneer u een voertuig niet meer gebruikt, zal u voor de resterende tijd van het jaar een terugbetaling krijgen.

De belastbare basis van de verkeersbelasting is bepaald op het vermogen of de cilinderinhoud of de maximaal toegelaten massa van het voertuig, maar er zijn ook heel wat speciale regelingen, bijvoorbeeld voor motorfietsen (eenvormige regeling), oldtimers, kampeer- of bootaanhangwagens (forfaitaire regeling).

Het tarief hangt ook af van de categorie voertuig: personenwagen, lichte vracht, motorfietsen, autobussen, vrachtwagens, enz.  Daarbij kan de CO2-uitstoot, de euronorm, de brandstofsoort een rol spelen. Vaak zijn er afwijkende regelingen voor leasingvoertuigen omdat daar een Samenwerkingsakkoord tussen de Gewesten aan de orde is, wat een heel moeilijke zaak blijkt te zijn.

Er is een vrijstelling voor aanhangwagens tot 750 kg (niet voor leasingondernemingen). Verder spelen er nog tal van vrijstellingen in Vlaanderen , waaronder deze voor elektrische en waterstofvoertuigen. Wallonië heeft een eigen systeem van vrijstellingen en verminderingen.

Aanvullende verkeersbelasting

Voor personenauto's, auto's voor dubbel gebruik en minibussen met LPG  is er in functie van het motorvermogen een aanvullende verkeersbelasting.  Er is wel de mogelijkheid van een forfaitaire vermindering van 100 euro (te indexeren vanaf 2016).