Wat is een tax shelter?
Een tax shelter is een fiscale maatregel die u toelaat als particulier persoon of met uw vennootschap op fiscaal vriendelijk te investeren. Dit kan als vennootschap in een artistieke productie of als particulier in een startende onderneming.
Tax shelter voor startende ondernemingen of scale ups
Natuurlijke personen (particulieren) kunnen bij de verwerving van aandelen van een startende vennootschap of bij steun aan een startende onderneming via een crowdfundingplatform een belastingvermindering bekomen. Maar ook voor groeibedrijven kan de fiscale maatregel spelen.
De investeerder kan maximum 100.000 euro investeren per belastbaar tijdperk voor de start-ups en de scale-ups samen. De vennootschap waarin u investeert mag -over de jaren heen- niet meer dan 250.000 euro van fiscaal aangemoedigde steun ontvangen. De belastingvermindering bedraagt 30% voor de investering in kleine vennootschappen en 45% voor de investering in microvennootschappen.
Tax shelter voor films en podiumkunsten
Dankzij deze vorm van tax shelter kan u als (winstgevende) vennootschap de belastbare basis verminderen met maximaal 1.000.000 euro (als coronamaatregel tijdelijk verdubbeld, tot 31/12/2021) per aanslagjaar én tegelijkertijd een belastingvoordeel genieten. In de regeling moet door de minister van Financiën erkende productievennootschap betrokken zijn.
Hoe zit het fiscaal voordeel in elkaar? Er is een (voorlopige) vrijstelling ten belope van 421% van de door de investeerder (en tijdig gestorte) toegezegde sommen. Per belastbaar tijdperk wordt de vrijstelling beperk tot 50% van de belastbare gereserveerde wint, met een maximum van 1.000.000 EUR. De definitieve vrijstelling is beperkt tot 203% van de fiscale waarde van het tax shelter-attest. De fiscale waarde van het tax shelter attest wordt vastgelegd op 70% van het bedrag van de in aanmerking komende productie- en exploitatieuitgaven met een maximum van tien negenden van de uitgaven in België. Daarnaast is er nog een vergoeding voor gestorte sommen aan een vastgelegd percentage: de Euribor-interest + 4,5%.
Eén en ander hangt af van het bekomen van een tax shelter attest. Het bekomen van een attest ligt op het kruispunt van federale en gemeenschapsbevoegdheden en gaat gepaard met heel wat voorwaarden.
Vragen over belastingen?
De advocaten van Wanted Law Tax luisteren graag naar uw verhaal. Neem gerust contact op!
Kom ook alles te weten over
Wat zeggen onze cliënten over de dienstverlening van Wanted Law?
Lees de reviews van onze cliënten.