Welke inkomsten zijn vrijgesteld in de vennootschapsbelasting?
Bepaalde inkomsten zijn vrijgesteld in de vennootschapsbelasting. In deze wiki kijken we over welke inkomsten vrijgesteld zijn in de vennootschapsbelasting. Om welke vrijstellingen gaat het ? De vrijstellingen zijn wel te onderscheiden van de aftrekposten die in de vennootschapsbelasting in verschillende stappen worden uitgevoerd.
Belastbaar of vrijgesteld
Ofwel moeten bepaalde winsten in de bruto belastbare basis komen ofwel zijn ze vrijgesteld. Binnen de categorie 'vrijgesteld' maakt men dan nog een onderscheid tussen definitief vrijgesteld en voorlopig vrijgesteld.
Verdragen
Onder de vrijgestelde winsten is een belangrijke categorie de winsten die bij verdrag zijn vrijgesteld. België heeft met tientallen landen een dubbelbelastingverdrag afgesloten opdat men de winsten geen twee keer zou belasten.
Personeel
Er is was ook een vrijstelling voor de aanwerving van bijkomend personeel, maar deze regeling loopt af vanaf aanslagjaar 2021. Dit geldt ook voor de zogenaamde stagebonus. Wel is er nog een deel van de winst vrij te stellen gekoppeld aan de bezoldigingen van 3 weken per begonnen dienstjaar na het 5de jaar tewerkstelling, vanaf het 6de begonnen dienstjaar dus en dit tot het 20ste dienstjaar. Vanaf het 21ste dienstjaar is er een vrijstelling ter hoogte van één week bezoldiging per bijkomend begonnen dienstjaar. De wet voorziet wel bepaalde maxima voor de vrijstelling. Deze regeling heet de fiscale vrijstelling voor sociaal passief eenheidsstatuut.
Hinder openbare werken
Indien u van de gewesten (bvb. Vlaanderen-het Vlaams Gewest) een compensatie ontvangt omwille van hinder bij openbare werken, dan is dit een vrijgestelde inkomst.
Roerende inkomsten
Naast de regeling rond definitief belaste inkomsten (DBI) is er ook nog een vrijstelling voor preferente aandelen van de NMBS en voor liquidatieboni die een link hebben met transacties voor 1990.
Meerwaarden
Er zijn vrijgestelde of voorlopig niet belaste meerwaarden waarvoor verschillende regelingen gelden. Hierbij mag u ook de voorwaarde van het boeken op een afzonderlijke passiefrekening niet uit het oog verliezen. We denken hierbij aan uitgedrukte meerwaarden, voorlopig vrijgestelde meerwaarden in het geval van een reorganisatie, vrijwillig verwezenlijkte of gedwongen meerwaarden bij een schadegeval.
Voorzieningen
Er is een vrijstelling mogelijk voor voorzieningen voor risico's en kosten, maar die moeten wel te maken hebben met verbintenissen door de vennootschap aangegaan. Voor onderhoudswerken Er ontstaat daar nogal wat discussie over, maar voorzieningen voor grote herstellingen zijn niet zomaar vrijgesteld wanneer u ze vrijwillig aanlegt.
Boetes
In het bijzondere geval dat uw vennootschap een boete krijgt terugbetaald, is de teruggegeven som niet belastbaar.
Subsidies
Subsidies zijn in principe vrijgesteld van vennootschapsbelasting. Ze moeten wel in een aparte tabel worden opgenomen.
Investeringen in audiovisuele werken of in podiumwerken of in videospellen
Indien u investeert in de productie van een audiovisueel werk, kan u stukken winst vrijstellen tot 356% of 421%. Daarbij zijn wel drempels: 50% van de winst met een maximumbedrag van 1 miljoen euro. Een dergelijk systeem bestaat ook voor investeringen in podiumwerken: opera, theater dans, ballet, musical, enz. In de toekomst zouden ook investeringen in de creatie van originele videogames in aanmerking komen, maar voor deze laatste categorie is het nog uitkijken naar een goedkeuring van de Europese Commissie of wat aanpassingen in de wetgeving die de Europese obstakels wegwerken.
Vragen over belastingen?
De advocaten van Wanted Law Tax luisteren graag naar uw verhaal. Neem gerust contact op!
Kom ook alles te weten over
Wat zeggen onze cliënten over de dienstverlening van Wanted Law?
Lees de reviews van onze cliënten.