Hoe wordt het netto te belasten bedrag berekend in de vennootschapsbelasting?
De bruto belastbare inkomsten vormen niet zomaar de belastbare basis. Gelukkig kan men van de bruto inkomsten nog beroepskosten aftrekken en zijn er ook vrijgestelde inkomsten, investeringsaftrekken, definitief belaste inkomsten, aftrekken voor octrooien, de aftrek voor risicokapitaal en de aftrek van vorige verliezen. Zo komt u tot een netto te belasten bedrag. Hieronder gaan we kort in op de belangrijkste categorieën.
Beroepskosten
De bruto inkomsten in de vennootschap zijn natuurlijk niet allemaal belastbaar. Van de bruto inkomsten trekt u eerst de beroepskosten af. Vanuit fiscaal oogpunt is de aftrek van beroepskosten niet zo evident, er zijn immers heel wat voorwaarden en beperkingen. Zo kan de administratie opmerkingen maken over kosten die op een onredelijke wijze de beroepsbehoeften overtreffen. Ook de wijze waarop er kan afgeschreven worden en wanneer er kan afgeschreven worden speelt een rol voor de berekening van de netto belastbare inkomsten. Niet alle beroepskosten worden als fiscaal aftrekbaar beschouwd. Zo is de vennootschapsbelasting zelf niet aftrekbaar. Ook de betalingen naar bepaalde staten (belastingparadijzen) kan men niet zomaar aftrekken wanneer men niet kan bewijzen dat er geen kunstmatige constructies zijn opgezet. Ook bepaalde waardeverminderingen komen niet in aanmerking als beroepskost. En zo zijn er nog tal van regels die de aftrekbaarheid beïnvloeden.
Vrijgestelde inkomsten
In de belastbare winst van uw vennootschap zijn er misschien nog componenten die vrijgesteld zijn en dus uit niet meetellen in de belastbare basis. Het gaat dan bijvoorbeeld over de vermindering voor giften tot maximaal 5% van de winst van de vennootschap en met een maximum van 500.000 euro.
Investeringsaftrek
Als crisismaatregel heeft de Regering tijdelijk een investeringsaftrek van 25% toegestaan (tot 31 december 2022) voor KMO's. Zo verlaagt het bedrag verder waarop belastingen moet betaald worden. Het is dus extra interessant om in deze periode productieve investeringen te doen. Wanneer u bijvoorbeeld een machine van 10.000 EUR koopt, mag u de belastbare basis extra met 25% verlagen. Voor KMO's die genieten van het 20%-belastingtarief betekent dit dus 20% op 2.500 = 500 euro minder belastingen betalen. Er zijn ook speciale investeringsaftrekken voor betalings- en factureringssystemen, voor octrooien, voor investeringen in het leefmilieu en voor beveiliging.
De definitief belaste inkomsten
In bepaalde gevallen en onder bepaalde voorwaarden vallen dividenden niet in de belastbare basis. Men zal daarbij onder meer kijken naar of men de deelneming minstens één jaar heeft aangehouden en hoe groot de participatie is (10% of ten minste 2,5 miljoen euro) en of er bij de vennootschap die dividenden uitkeert effectief belastingen zijn betaald.
Vragen over belastingen?
De advocaten van Wanted Law Tax luisteren graag naar uw verhaal. Neem gerust contact op!
Kom ook alles te weten over
Wat zeggen onze cliënten over de dienstverlening van Wanted Law?
Lees de reviews van onze cliënten.