Sinds 1 juli 2015 hebben particulieren die rechtstreeks inschrijven op nieuwe aandelen van een startende kleine vennootschap recht op een belastingvermindering. Normaal gezien gaat het om een belastingvermindering van 30%, maar als het een investering betreft in een microvennootschap, loopt de belastingvermindering op tot maar liefst 45%! De maatregel moet het voor starters makkelijker maken om kapitaal binnen te halen.
Voor wie is de tax shelter bedoeld?
De maatregel geldt voor startende kleine vennootschappen, doorgaans de groep die de meeste problemen ondervindt bij het ophalen van het benodigde startkapitaal.
Wat zijn de voorwaarden om van de tax shelter te kunnen genieten?
- Om recht te hebben op de belastingvermindering moet de inbreng van de particulier in geld gebeuren (en dus niet in de vorm van een gebouw, een materieel vast actief, enzovoort).
- De aandelen waarop de particulier inschrijft, moeten uitgegeven zijn naar aanleiding van de oprichting van de startende kleine vennootschap of naar aanleiding van een kapitaalverhoging binnen de vier jaar na oprichting van de vennootschap.
- De belastingvermindering geldt niet voor een bedrijfsleider wanneer hij inschrijft op de aandelen van zijn eigen vennootschap.
- De maximumparticipatie die een particulier in het maatschappelijk kapitaal van de vennootschap kan verwerven bedraagt 30%. Wanneer hij een grotere participatie verwerft geldt de belastingvermindering enkel voor het bedrag dat de 30%-participatie niet overschrijdt.
- Enkel de eerste 100.000 euro die een particulier inbrengt komt in aanmerking voor de belastingvermindering. De verworven aandelen moeten vier jaar in het bezit van de particulier blijven om van de belastingvermindering te kunnen genieten.
Modelattest
Om de belastingvermindering te kunnen verkrijgen (én behouden), moet de investeerder documenten ter beschikking stellen van de belastingadministratie. De startende vennootschap moet de documenten opstellen en aan de investeerder bezorgen. De belastingadministratie heeft een modelattest gepubliceerd dat de startende vennootschappen hiervoor vrijblijvend kunnen gebruiken.
Zelf een startende ondernemer? Neem contact op met Wanted Law!
Zelf een startende ondernemer? Of van plan om te investeren in een startup? Contacteer ons voor juridisch solide en praktisch advies!