Est-il possible de donner une grosse somme d'argent à ses enfants par un simple virement bancaire ?
La planification patrimoniale en 2025 est plus tendance que jamais en raison des droits de succession, qui sont loin d'être cléments. De plus en plus, les gens recherchent la manière la plus avantageuse fiscalement d'organiser la transmission de leur patrimoine. De nombreux parents souhaitent transmettre une part importante de leur patrimoine à la génération suivante bien à l'avance.
Cela peut concerner des biens mobiliers, mais aussi des biens immobiliers tels qu'une maison.
Que faire si un parent souhaite déjà transférer un portefeuille d'investissement particulièrement important ou une somme substantielle de son compte d'épargne à ses enfants ? Quelles sont les possibilités ? Le parent peut-il simplement transférer cette somme sur le compte d'épargne de son enfant ?
L'une des méthodes les plus courantes pour transférer des soldes bancaires de manière fiscalement avantageuse est la donation. Cela vous semblera sans doute familier.
Un don est une chose, mais sa mise en œuvre en est une autre. Un don d'une certaine somme d'argent peut être structuré de différentes manières.
1. La donation d'une somme d'argent par acte notarié
Il pourrait être décidé de faire effectuer le don d'une certaine somme d'argent par acte notarié. En principe, cela est requis, car la loi le prévoit.
Tout acte de donation doit être établi devant un notaire, sous peine de nullité.
En principe, pour faire un don d'un certain montant, il est obligatoire de se rendre chez un notaire, qui établira un acte de donation.
L'inconvénient d'une donation notariée est son enregistrement, ce qui entraîne le paiement de droits de succession de 3 % ou 7 %. L'avantage, cependant, est que le taux d'imposition sur la donation reste inférieur aux droits de succession, qui peuvent atteindre 27 % selon le montant.
Si vous choisissez cette méthode, vous aurez davantage de certitude. Vous recevrez une attestation d'enregistrement du don, vous permettant de prouver ultérieurement que le bien a été donné.
Cependant, contrairement à ce que prévoit la loi, un don d'argent peut également être effectué autrement. Ces méthodes alternatives ne nécessitent pas d'enregistrement obligatoire ; par conséquent, les droits de donation ne seront pas automatiquement prélevés.
2. Un don bancaire
Une première alternative au don traditionnel est le virement bancaire. Le donateur transfère alors une somme déterminée sur le compte du bénéficiaire. Ce procédé ne requiert pas d'acte notarié et constitue donc une exception à la règle exigeant systématiquement un acte notarié pour toute donation.
Cette forme de don présente plusieurs avantages :
- Elle permet d'effectuer un don sans formalités excessives.
- En principe, aucun droit de donation n'est prélevé (à condition que le donateur soit en vie cinq ans après la date du don).
Toutefois, il est conseillé de respecter certaines règles. Idéalement, le donateur devrait vivre cinq ans après le virement bancaire. Si le donateur décède dans les cinq ans suivant le don, le bénéficiaire sera soumis à des droits de succession (élevés).
L'article 2.7.1.0.5, § 1 du Code civil allemand (VCF) stipule ce qui suit :
§ 1. Les biens dont l'autorité compétente de l'administration flamande atteste que le défunt en a joui librement pendant les cinq années précédant son décès sont considérés comme faisant partie de sa succession, sauf si le bénéfice est soumis aux droits de donation ou aux droits d'enregistrement des donations entre vifs. Les héritiers ou légataires disposent d'un recours contre le donataire pour le recouvrement des droits de succession acquittés sur ces biens.
Si l'autorité compétente de l'administration flamande, les héritiers ou les légataires prouvent que le bénéfice a été acquis par une personne déterminée, cette personne est considérée comme le légataire du bien donné.
Aux fins du présent paragraphe, un bénéfice ayant bénéficié d'une exonération de droits de donation est assimilé à un bénéfice soumis aux droits de donation ou aux droits d'enregistrement des donations entre vifs.
De plus, il est préférable de disposer de plusieurs documents justificatifs pouvant être enregistrés à tout moment. Comme indiqué précédemment, un don bancaire n'est pas, en principe, soumis à l'enregistrement, contrairement à un acte notarié. Cependant, il est conseillé au donateur de faire établir plusieurs documents pouvant être enregistrés ultérieurement.
Un taux forfaitaire de 3 % est appliqué à ces documents. Cet enregistrement ultérieur peut s'avérer utile si le donateur craint, par exemple, de ne pas atteindre le délai de cinq ans. Ainsi, les droits de donation seront toujours dus ultérieurement, mais resteront inférieurs aux droits de succession.
Dans le cadre d'un don bancaire, il est préférable de procéder dans l'ordre suivant et de fournir les documents suivants :
Une lettre d'intention – dans cette lettre, le donateur exprime au futur son intention de donner une somme déterminée au bénéficiaire. L'avantage est que les conditions liées au don peuvent également y être incluses (par exemple, le remboursement de la somme si le bénéficiaire décède avant le donateur).
« J’ai l’intention de vous faire don de X. »
Il est préférable de rédiger cette lettre en double exemplaire. L’une est envoyée au bénéficiaire par courrier recommandé et ne doit pas être ouverte. L’autre lui est envoyée par courrier simple et peut être ouverte. Cette étape est essentielle pour vérifier la date.
- Une fois la lettre d’intention envoyée et reçue, le transfert proprement dit est effectué. Cela peut paraître simple, mais il est important de garder certains points à l’esprit. Par exemple, le donateur ne doit pas mentionner le contenu du formulaire. Des mentions telles que « don » ou « virement bancaire » peuvent poser problème avec l’administration fiscale. En principe, il ne faut pas préciser qu’il s’agit d’un don à ce moment-là, car cela nécessite généralement un acte notarié.
Enfin, après le transfert, il est conseillé de rédiger un pacte adjoint, cette fois au passé, qui doit être signé par le donateur et le bénéficiaire. Ce document atteste que le donateur a effectué le don et que le bénéficiaire l’a accepté. Ce document peut être soumis à l'enregistrement ultérieurement, auquel cas un droit de donation de 3 % sera exigible.
« Je vous ai fait un don de 500,00 €. »
Les documents mentionnés ci-dessus peuvent être soumis à l'enregistrement ultérieurement (par exemple, si le donateur est gravement malade et ne survivra pas à la période de 5 ans).
Le don bancaire est un moyen fiscalement avantageux de transmettre facilement des biens à la génération suivante, sans – dans le meilleur des cas – payer de droits de donation, à condition de respecter certaines règles.
3. Et ensuite, il suffit de donner ? (Le cadeau)
Une dernière option serait de retirer l'argent et de le remettre physiquement au bénéficiaire. C'est possible, mais même dans ce cas, il est préférable de rester en vie pendant les cinq prochaines années. Le Code fiscal flamand stipule également que les autorités flamandes imposeront tout don effectué dans les cinq années précédant le décès.
Si l'administration fiscale constate que d'importantes sommes ont été retirées du compte au cours des cinq années précédant le décès, ces sommes seront soumises aux droits de succession.
Avez-vous besoin d'aide pour la préparation des documents ci-dessus ou avez-vous des questions sur l'organisation de vos actifs de manière fiscalement avantageuse ?
Prenez ensuite rendez-vous sur notre site web. Il se peut que certains éléments, pourtant importants, vous aient échappé lors de la planification de votre succession. En effet, ce sont souvent les petits détails qui peuvent engendrer de grandes inquiétudes.
D'autres ont également lu