De schulden van de nalatenschap.
Les droits de succession sont calculés sur l'actif net imposable. Afin de ne pas payer trop de droits de succession, il est donc important de considérer également les dettes de la succession. Ceux-ci sont déterminés tels qu'ils existent au jour du décès. Cela peut être justifié en détail, par exemple avec des factures, des notes de frais, etc., ou travailler avec des montants forfaitaires (voir ci-dessous).
De quelles dettes parle-t-on ?
Les dettes de la succession passent aux héritiers dès l'acceptation de la succession, à l'exception des frais funéraires. Il s'agit des dettes contractées ou contractées avant le décès et qui existent encore au moment du décès. Les dettes doivent également être certaines et définitives. Si le défunt était conjointement et solidairement responsable avec une autre personne d'une certaine dette, le créancier pourra recouvrer intégralement la dette auprès de la succession, qui à son tour pourra exiger la contribution de cette autre personne. Pour le calcul du passif, seule compte la part que le défunt a dû supporter au final. Vous ne pouvez pas déduire les dettes couvertes par l'assurance.
Frais funéraires.
Les frais funéraires font partie du passif de la succession et sont donc déductibles pour arriver au montant net imposable. Cependant, vous ne devriez pas en faire trop. L'administration fiscale accepte des dépenses adaptées à l'importance de la succession et proportionnées à la situation sociale du défunt, ce qui est bien sûr une question assez subjective. De plus, tous les frais liés aux obsèques ne peuvent pas être déduits, par exemple les vêtements de deuil de la famille ou les frais de transport des personnes présentes.
Dette soumise à conditions.
Parfois, une dette naît sous condition suspensive, c'est-à-dire que la dette n'est effective que lorsque la condition est remplie. C'est pourquoi vous ne pouvez considérer la dette comme faisant partie du passif de la succession que lorsque la condition est remplie. Si le passif augmente lorsque la condition est remplie et que les droits de succession sont inférieurs à ceux calculés précédemment, vous pouvez en récupérer une partie via une déclaration de revenus supplémentaire. Dans le cas d'une dette sous condition résolutoire, la dette existe au décès et fait partie du passif, c'est-à-dire qu'elle est déductible. Lors de la réalisation de la condition (résolutoire), c'est comme s'il n'y avait jamais eu de dette. Cela peut entraîner des droits de succession supplémentaires, que vous pouvez organiser via une déclaration de revenus supplémentaire.
Culpabilité contestée.
S'il y a encore des discussions sur une certaine dette, qui en d'autres termes n'est pas encore certaine et définitive, vous ne pouvez pas déduire cette dette. Il ne peut entrer dans le passif de la succession qu'en cas d'accord (amiable) ou de décision de justice. S'il n'y a qu'une discussion sur le montant de la dette, vous pouvez faire un calcul basé sur une estimation préliminaire.
Dettes fiscales.
Vous pouvez immédiatement inclure les dettes que le défunt avait encore dans l'impôt sur le revenu des personnes physiques, même s'il n'y a pas d'enregistrement officiel au moment du décès. Si vous souhaitez attendre le règlement judiciaire, vous pouvez toujours passer par une déclaration complémentaire aux droits de succession, afin d'en récupérer une partie si nécessaire.
Pour certaines taxes (certaines taxes municipales ou provinciales, taxe foncière) ou pour des dettes qui couvrent une période d'une année entière, vous devez faire un règlement afin que seule la période jusqu'au jour du décès soit déduite.
Frais d'entretien.
Pour les pensions alimentaires, vous devez faire la distinction entre les pensions alimentaires qui sont une obligation personnelle, qui s'arrêtent au décès, par opposition aux obligations alimentaires déductibles qui sont à la charge de la succession, par exemple. dans le cas d'un conjoint survivant nécessiteux ou des parents nécessiteux du défunt.
Travailler avec des sommes forfaitaires.
Vous n'êtes pas obligé de tout suivre avec précision ou de tout régler si vous travaillez avec un coût fixe. Il existe un forfait général pour les dettes qui est indexé annuellement. Pour l'année d'imposition 2021, il s'agit de 1638,30 euros. Il existe également un capital spécifique pour la succession d'une personne qui s'est mariée sous le régime de la communauté de biens : 3276,60 EUR (montant pour l'année d'imposition 2021), à diviser par 2. Si vous optez pour le capital spécifique, vous ne pouvez pas invoquer le forfait général. Il existe également un forfait pour les frais d'obsèques : 6553,20 euros (pour l'année d'imposition 2021), mais vous ne pouvez l'invoquer que si aucune assurance obsèques n'intervient.
Importance de lister les dettes.
Het is natuurlijk dat u voldoende aandacht heeft voor het passief, want dat kan serieus de uiteindelijke erfbelasting drukken. Maar dat speelt niet voor iedereen, enkel voor de wettelijke erfgenamen en algemene legatarissen. Bijzondere legatarissen en begiftigden drIl est naturel que vous accordiez une attention suffisante à la responsabilité, car cela peut réduire considérablement les droits de succession définitifs. Mais cela ne s'applique pas à tout le monde, seulement aux héritiers légaux et aux légataires généraux. Après tout, les légataires spéciaux et les donataires ne contribuent pas au passif.agen immers niet bij in het passief.
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